财务题库

一、填空

1.发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

2.财务专用章、发票专用章、银行预留印鉴的名章必须由专人保管，并建立使用保管制度。“银行收讫”、“银行付讫”、“现金收讫”、“现金付讫”章由出纳人员专用。

3.公司对存货发出时采用加权平均法，对低值易耗品采用一次转销法摊销，对固定资产折旧采用年限平均法。

4.各单位应妥善保管各类票证，做到三专六防：专人、专库、专柜；防潮、防火、防虫、防鼠咬、防抢、防盗。

5.营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、IC卡工本费收入、路产索赔收入、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。

6.各单位应及时取得开户银行对账单，与银行日记账进行核对，月末按规定编制“银行存款余额调节表”。

7.《财务信息化管理办法》规定：操作人员必须使用自己的真实用户名，除征得本人同意外严禁以他人身份和密码上机操作，离开财务信息化系统时应退出系统，防止非授权人员上机操作，同时避免长期占用系统站点。操作人员应定期更换密码。

8.公司内部人员在食堂就餐原则上按公司工作餐标准安排，经办人、就餐负责人和单位领导审签后于季度末报公司，财务部审核后经公司领导批准拨付相应单位列入福利费核算。

9.本单位领导在食堂招待客人时，经办人员应填写业务招待单，说明被招待单位、招待事由等情况，应以成本定价，计入本单位招待费。

10.专项经费应专款专用,不得相互占用或挪作他用,月末报表要单独列示，节余资金年末上交公司或经批准补充其它项目支出。

11.公司及所属单位严格执行收支两条线的原则，通行费收入银行存款账户与其他银行存款账户分渠道管理、分别核算。

12.所属单位应建立健全内控制度，明确财务事项管理人员并实行双重管理，既受本单位负责人直接领导，同时在业务上接受财务部统一管理。

13.记账后，发现记账凭证填写错误时，可在系统生成一张冲销凭证，摘要栏注明“冲销某年某月某日某号凭证”，同时再编制一张正确的记账凭证，摘要栏注明“订正某年某月某日某号凭证”及简要原因，据以登记入账。

14.车辆用油、保养修理费要及时结算，报销时应附维修清单，财务按权责发生制将当月费用记账。

15.公司预算管理委员会下设预算办公室，办公室设在财务部，负责组织公司预算管理工作。

16.下一年度预算编报应在预算软件中编制上报，同时将由各职能部门经理、主管领导签字确认的纸质预算资料于9月上旬报送预算办公室。

17.预算期间为一年，与会计年度一致，并分解至月、季落实。

18.公司预算执行、控制在预算管理委员会领导下，实行分级负责、归口管理，各职能部门及所属单位负责人对所分管的预算执行结果负责。

19.为了维护预算的严肃性，对预算的调整必须具有一定的程序。预算调整需要经过申请、审议和批准三个程序。

20.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

21.固定资产盘点分为定期盘点和不定期盘点。

22.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

23.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

24.自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

25.会计档案保管期限分为永久、定期两类。

26.应当归档的会计账簿包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿。

27.最新版《会计档案管理办法》自2016年1月1日起执行。

28.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过三年，会计档案临时保管期间，出纳人员不得兼管会计档案。

29.会计档案移交时，移交会计档案单位，应当编制会计档案移交清册。

30.公司固定资产综合管理部门公司财务部；固定资产监督部门公司纪检监察室；固定资产归口管理部门为办公室、指挥调度中心、工程部、营运部。

31.个人所得税专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

32.固定资产实物管理部门，分为固定资产归口管理部门和使用部门（单位）。

33.固定资产管理遵循统一政策、分级负责与归口管理相结合的原则。实行固定资产管理岗位责任制，确保办理固定资产的不相容岗位互相分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。

34.居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。

35.收费员在结算室交款、银行收款时，站值班人员要将防盗门关闭再进行作业。

36.公司和收费站根据通行费现金收缴业务需要分别设置现金日记账和银行存款日记账，反映通行费现金收入的归集、核算及汇缴。

37.纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。
38.站值班人员审核《银行收款交接事项记录表》银行收款人员的签字后，将《现金交款单》一式三联交与银行收款人员，并向银行收款员索取前日收取的《现金交款单》，双方在该日的《移交银行》单据上签字确认。

39.站收费会计职责包括每日逐笔登记现金日记账和每月与银行核对通行费在途资金。

40.银行收款人员进入收费站结算室时，站值班人员首先审验收款人员证件，核对无误后方可与银行收款人员办理款项交接手续。

二、判断

1.工作人员因公出差期间，发生的打印、复印、传真、寄送、打包等费用，可以凭合法票据报销，列差旅费科目。（√）

2.企业在开具增值税发票时，发票专用章没有盖清，可在旁边加盖。（×）

（企业开具的增值税发票时，必须全部联次一次性如实开具，政策强调“一次性”。因此，只允许加盖一个发票专用章，如果没盖清楚，不允许在旁边再盖第二个发票专用章了。）

3.记账凭证填制日期时，货币资金收、付款记账凭证，按收付货币资金的发生日期和审签日期较早的时间填制。（×）

（记账凭证的填制日期货币资金收付款记账凭证,按会计机构收付货币资金的发生日期填制）

4.自制凭证是指经济业务发生、执行或完成时，由本单位的经办人员自行填制的原始凭证，如出库单、入库单、发票、分配单、计提单、计算单、列账单等。（√）

5.其他应付款科目期末借方余额，反映企业应付未付的款项。（×）

（其他应付款科目期末贷方余额，反映企业应付未付的其他应付款项）

6.专项经费应专款专用,不得相互占用或挪作他用,当年节余后可用于其它项目支出。（×）

7.某收费站以前年度节余经费10000元，可用于非现金形式的集体福利支出不得超过3500。（×）

8.对本期发生的交易或有事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，属于会计政策变更。（×）

9.变更或解除合同的文本作为原合同的组成部分或更新部分，合同编号不予改变。（√）

10.单位领导人的近亲属不得在本单位从事会计工作；会计人员的近亲属可以在同一会计机构从事会计工作。（×）

11.对劳保用品的购置、发放、领取应建台账予以登记，不得发放现金（√）

12.银行存款定期核对规定：安排专人定期核对银行账户，每季度至少核对一次，并编制调节表，使账面余额与银行对账单的余额一致。（×）（每月）

13.使用寿命为有限的无形资产，自可供使用当月起，在预计使用年限内摊销。（√）

14.一张原始凭证涉及多张记账凭证，可把原始凭证附在首张凭证后面，在其他记账凭证摘要处注明附有原始凭证的记账凭证编号。(√)

15.无形资产如果合同或法律没有规定受益或有效年限的，摊销年限为5年；使用寿命不确定的无形资产，不做摊销。（×）（10年）

16.无形资产无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法自其可供使用当月在预计使用年限摊销。（√）

17.职工因公借款的借据，必须附在记账凭证后面；收回借款时，应当另开收据，不得退还借据。（√）

18.凡是单位价值在3000元以下的资产均列为低值易耗品。（×）

（空调、电脑和数码相机三类资产不受价值限制，均作为固定资产）

19.严禁利用本单位账户为其他单位或个人套取现金、实物、资产，严禁利用本单位（食堂）账户为关联单位转移资金。（√）

20.各单位如有向外出租办公场地或对外供水供电的，原则上应在管路或电路上安装计量装置，按期按表及时收取相应费用。（√）

21.预算执行中对已纳入预算但支付手续不健全、不符合规定的支出项目，不予办理支付。（√）

22.清算期间，公司存续，但不得开展与清算有关的经营活动。（×）

（清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动）

23.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以结转下期继续抵扣。（×）

24.票证管理人员应每月不少于两次检查票证的存放保管情况，进行检查盘点，并做好相应记录，以保证票证的安全。（√）

25.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从低适用税率。（×）

26.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，备注栏不需注明不动产的详细地址。（×）

27.会计档案保管期限从会计年度终了后第一天算起。（√）

28.《会计档案管理办法》规定的会计档案保管期限为最高保管期限。（×）

29.单位会计档案在适当的时候，特殊情况下经批准允许外借，但一定要做好详细登记和情况说明。（×）

30.收费备用金是指在收费过程中的找零周转资金，在保证收费业务正常运行的前提下，不只限于收费业务使用。（×）

31.登记票证账簿时，领入、发出可以登记在同一行。（×）

32.收费站票证管理人员领入票据后，根据开具的“领用单”登记库存账和总账。（√）

33.对报废的固定资产，资产使用部门或单位均无权自行处置，仅需对固定资产的坏损情况提出书面报告。（√）

34.收费站内票证的库存量原则上不应超过本单位半年的正常使用量。（×）

35.公司对当月增加的固定资产，于投入使用月份的次月起计提折旧；对减少的固定资产，自减少月份的次月起停止计提折旧。（√）

三、选择题

1.根据公司实际需要，合理核定库存现金限额，原则上各单位不得超过核定的日常经费定额的(A)，超出限额部分要及时送存银行。

A、日均数额         B、月均数额         C、季均数额

2.各单位使用以前年度节余经费时，应适当留有结余，主要用于弥补经费超支、改善办公环境、添置和更新办公设备、补充当年经费不足，其中用于非现金形式的集体福利支出不得超过节余资金的（C）。

A、20%      B、25%      C、30%       D、35%

3.营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括哪些？（ABCD）

A、固定资产盘亏和毁损报废净损失B、非常损失

C、公益救济性捐赠D赔偿金、违约金

4.存货的发出采用（B）

A、先进先出法   B、加权平均法   C、个别计价法   D、后进先出法

5.核对本单位与其他单位的往来款项，包括哪些？(ABCD)

A、应收账款、应付账款          B、预付账款、预收账款、

C、其他应收款、、其他应付款     D、内部往来E、应交税金

6.公司购入的固定资产，不需要安装即可使用的计价原则（ABD）

A、按实际支出的购买价款

B、按实际支出的相关税费

C、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的所有的运输费、装卸费、安装费

D、使固定资产达到预定可使用状态前可归属于该项资产的专业人员服务费

7.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（A）的征收率计算应纳税额。

A、3%       B、6%       C、11%      D、16%

8.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）个月内不得变更。

A、12       B、24        C、36       D、48

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（C）年。

A、1        B、2         C、5        D、10

10.发票必须加盖（C）

A、公章     B、财务章    C、发票专用章     D、财务部门章

11.定期保管期限一般分为（A）和（C）。

A、10年     B、20年     C、30年     D、40年

12.根据2016年实施的《会计档案管理办法》规定，企业银行存款余额调节表的保管期限为（A）。

A、10年     B、5年      C、30年     D、15年

13.企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件称为（D）。

A、会计账簿    B、利润表    C、资产负债表    D、财务会计报告

14.公司办公室作为（ABC）类固定资产的归口管理

A、办公设备及家具办公

B、运输设备

C、福利设施

D、公路安全设施

15.总分类账簿必须采用（A）。

A、订本式    B、活页式    C、卡片式    D、平行式

16.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的施行日期:___。(A)

A、2019年1月1日

B、2019年2月1日

C、2018年12月1日

D、2019年6月1日

17.个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由统一制定。(C)

A、财务部

B、银监会

C、国务院税务主管部门

D、市场监督管理总局

18.个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。(A)

A、十五    B、二十    C、二十五    D、三十
19.工程部作为（ABC）类固定资产的归口管理

A、机械设备

B、运输设备

C、房屋及建筑物

D、公路通讯设施

20.取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括:(ABCD)
A、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中-项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D、纳税人申请退税
21.个人所得的形式，包括_____。(ABCD)
A、现金
B、实物
C、有价证券
D、其他形式的经济利益
22.如因使用不当或管理不善造成固定资产非正常损坏的，对当事人酌情处以实际发生维修费用的经济处罚；如因使用不当或管理不善造成固定资产提前报废的，对当事人及相关人员酌情处以财产损失金额的经济处罚。(B)

A、2-8%        B、3－10%     C、1-5%     D、3-8%

23.个人所得税法规定的各项个人所得的范围:(ABCD)
A、工资、薪金所得，
B、劳务报酬所得
C、稿酬所得
D、特许权使用费
24.个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确定:(ABCD)
A、有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用
B、建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用
C、土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用
D、机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用
25.收费站票证会计发放定额票及通行卡按照（）办理发放手续。D

A、不超过每人两个班次用量

B、不超过每人三个班次用量

C、不超过一个班组两个班次共用量

D、不超过一个班组三个班次共用量

26.使用通用定额发票后，由售出人填写《通用定额发票售出单》，财务人员核验定额发票存根联签字后留存，留存期限(    )年。(B)

A、3    B、5    C、7    D、10

27.账目的填写要干净整齐，数据准确无误，填写完整无漏。票据的起止号应按票（券）种显示的（）填写.B

A、去除前面“0”后的号码       B、全部号码

C、后6位号码                  D、后8位号码

28.各单位根据各类(    )编报票证月（年）报表，于每月度（年度）终了后3日内报送公司财务部。C

A、票证明细账    B、票证库存帐    C、票证总账    D、原始单据

29.收费员收取通行费后，票据打印不清系统无法进行重打印时，应如何处理（C）。

A、直接将打印不清的票据发售给司乘人员

B、用碳素笔在该票据上面写上收取金额，再发售给司乘人员

C、该票据作废，向司乘人员发售河北省地方税务局通用定额发票

D、重新进行收费流程操作，打印票据

30.公司对以下固定资产不计提折旧（ABC）

A、已提足折旧仍继续使用的固定资产

B、提前报废和淘汰的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、以融资租赁方式租入的固定资产

四、简答题

1.固定资产确认条件是什么？

答：（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（2）使用年限超过一个会计年度；

（3）单位价值在3000元以上的有形资产。

（4）除符合以上条件的资产外，空调、电脑和数码相机三类资产不受价值限制，均作为固定资产。

2.进行通行费收入解缴时站值班人员岗位职责是什么？

答：（1）办理收费员上下岗领用、交回物品的相关手续，；

（2）核对每班次收费员收入解缴数据及票证使用情况，收回备用金，监督收费员对收入非正常情况做出分析说明；

（3）通过收费系统完成“移交银行”操作，并填报各类表单及上报各项数据；

（4）填制有关银行单据，与收款银行办理通行费款项交接和零钱兑换；

（5）检查结算室防盗门窗及监控安防设施，发现问题及时上报；

（6）其它与收缴通行费相关事项的协调处理；

（7）遇突发事件与收款银行进行联系.

3.记账凭证摘要，是对经济业务的简要说明，填制要点包括哪些？

答：（1）现金、银行存款的收、付款项，应简要写明收付款的对象、款项内容、结算种类、票据号码、票据时间。

（2）财产、物资增减事项，应写明物资名称、数量、收付单位简称。品种过多时，可略为类别。

（3）往来款项要写明对方单位和款项内容。

（4）财产损失、待处理财产损溢，应写明对象、时间和内容。

（5）调整账目事项，应写明被调整账目的记账凭证日期、编号及原因。

4.签订的合同文本要做到条款内容完整，应具备哪些主要条款？

答：（1）合同标的(如工程、劳务等)；

（2）标的物数量和质量(质量应写明执行何种质量标准或由双方议定)；

（3）价款或酬金，除写明数额外，还应明确支付地点、计算标准、支付方式等；

（4）履行的期限、地点和方式；

（5）违约责任；

（6）数额较大的经济合同，有条件的应要求对方当事人提供保证(可采用担保、抵押、保证金、留置等方式)。

（7）纠纷管辖。

5.财务管理的基本内容包括：

答：（1）制定财务战略，发挥财务职能。

（2）合理筹集资金，有效营运资产。

（3）控制成本耗费，增加企业收益。

（4）规范收益分配，增强公司活力。

（5）加强财务监督，实施财务控制。

（6）加强财务信息工作，提高财务管理水平。

6.印鉴保管和使用规定是什么?

答：加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要公司负责人签字或盖章的业务，必须严格履行公司内部签字或盖章手续，需要法人代表签字或盖章的业务，通过交投集团投融资部指定人员经办。

7.所属单位财务事项管理人员必须管好用好公司所拨付的资金和财产，具体职责是什么？

答：（1）严格执行公司的各项财务管理制度；

（2）负责本单位的财务事项管理工作；

（3）做好本单位通行费票据管理、收入解缴工作；

（4）加强本单位财务收支事项管理和分析，及时反馈财务信息；

（5）加强本单位各项资产的管理，定期对所管辖的资产进行盘点，确保账账相符、账表相符、账实相符；

（6）完成各级机构对财务工作方面的审计检查及其他工作。

8.票据保管和使用规定是什么？

答：加强与货币资金相关的票据管理，对于空白的银行票据、空白收据、发票及车辆通行卡和车辆通行费专用票据等要妥善保管，严格监督领发和收回手续。并分别专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。

9.存货的计价？

答：按取得当时的实际成本计价，包括：发票价格及在购入存货过程中所发生的包装费、运杂费及存储过程中的保险费及应负担的税金等。

10.营业外收入是什么？

答：指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、IC卡工本费收入、路产索赔收入、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。

11.预算调整程序？

答：（1）申请：首先由相关职能部门提出申请。调整申请需说明调整的理由、调整的初步方案及金额，报经主管领导同意并签字确认。

（2）审议：经主管领导同意调整的预算申请上报预算管理委员会审议，由预算管理委员会提出审议意见。

（3）批准：预算管理委员会经审议同意后的预算申请或方案，提交董事会审议。待董事会批准后方可下达执行。

12.哪些情形应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票？

答：（1）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。

（2）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。

13.哪些情形不得开具增值税专用发票？

答：（1）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。

（2）适用免征增值税规定的应税行为。

14.增值税普通发票购买方信息如何列填？

答：开具增值税普通发票时，当购买方为已办理税务登记纳税人时，购买方信息栏内容应填写齐全，不得漏项；当购买方为未办理税务登记的行政事业单位时，应填写购方名称、地址，其他项目可不填；当购买方为其他个人时，应填写购买方名称，其他项目可不填。

15.请把以下人民币小写金额转换大写形式：

（1）181190.6：

（2）202685.79：

（3）1295079.05：

（4）20040：

16.京石公司固定资产共分哪几类？

答：分别为（1）公路及构筑物（2）公路安全设施（3）公路通讯设施（4）公路监控设施（5）公路收费设施（6）机械设备（7）运输设备（8）房屋及建筑物（9）办公设备及家具（10）福利设施（11）其他设备

17.会计档案归档范围？

答：（1）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证，

（2）财务会计报告：包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告，

（3）其他会计资料：包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。

18.请写出收费站通行费现金核算过程

答：（1）收到收费员上交的通行费现金收入时，凭《交班缴款查询》单据，

借：库存现金/收入现金

贷：应付账款/应交售票收入款

（2）向银行人员解缴通行费时，凭银行人员签字的《银行收款交接记录事项表（收费站留存）》单据，

借：其他货币资金/通行费在途

贷：库存现金/收入现金

（3）收到银行返还现金交款单时，凭银行盖章的《现金交款单》，

借：应付账款/应交售票收入款

贷：其他货币资金/通行费在途

19.简要回答收费站收入解缴管理责任人负责事项？

答：各收费站明确通行费收入解缴管理责任人，负责本单位通行费的收入、解缴、零钱兑换、数据上报、投包机和现金传输系统的维护及通行费安全等相关的管理工作。

20.收费站票证管理人员管理职责是什么？

答：（1）负责收费站各类票证的领入、发放及保管；

（2）及时登记各类账簿；

（3）做好各类票证的盘点核对；

（4）发现残、错票，按要求上报公司；

（5）月（年）末，编报票证月（年）报表；

（6）严格落实票证管理各项制度要求。

21.公司在哪几种情形下，要对固定资产进行不定期盘点？

答：（1）各单位负责人离任时，应在任职截至日对固定资产完好情况及数量进行盘点，编制“固定资产盘点表”及“固定资产盘点报告”进行交接；

（2）公司部门负责人调离部门时，应对固定资产管理和在用固定资产的使用状态进行交接；

（3）固定资产使用人员调离公司、退休或岗位调换时，参照公司有关资产管理办法办理交接手续；

（4）固定资产管理人员岗位变动时，应办理固定资产交接手续。

22.现金支付原则上用于什么费用项目？

答：现金支付原则上用于业务借款、备用金、差旅费、零星业务招待费、定额通讯费、市内交通费、车辆通行费、向个人收购农副产品和其他物资的款项，以及银行结算起点以下的日常费用开支。

23.公司《财务管理办法》中不相容岗位相互分离规定是什么？

答：资金的收付申请与批准支付、收付与记账、采购与付款、销售与收款及银行印鉴管理、票据管理、银行存款调节表编制与出纳等岗位职责，应当分别由不同人员承担。

24.什么是权责发生制？

答：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否已经收付，都作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不计入当期的收入和费用

五.论述题

1.降本增效措施？

2.成本领先战略的理解？

3.会计人员什么情况下需要移交工作？移交需要做好哪些工作？

会计人员发生下列情况之一者，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清手续不得离职：

（一）工作调动。

（二）因病不能工作超过3个月。

（三）因故临时离职超过3个月。

（四）撤销会计职务。

（五）单位撤销（向上级主管部门交接）。

（六）单位合并（被合并单位向合并单位办理交接手续）。

（七）单位分立（被分单位向分出单位办理交接手续）。

发生（二）（三）款情况在3个月之内者，必须由会计机构负责人指定专人代理，办理临时交接手续。

移交前应做好以下工作：

（一）已经受理的会计事项，应全部填制记账凭证、登记账簿、结出余额。

（二）填写经管人员一览表中的移交项目、交接日期，并加盖有关人员名章。

（三）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、文件资料、其他物品、现金、票据、支票簿、印章等内容；移交人员还应当在移交清册中列明财务软件及密码、财务软件数据及有关资料、实物等内容。

（四）会计机构负责人、会计主管人员移交时，应将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

办理会计工作交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交；单位撤销，由主管部门派人接收和监交；单位合并或分立，双方会计机构负责人和有关会计人员参加，由主管部门监交。

办理移交时，移交人员应按照移交清册逐项移交，接替人员应逐项核对点收。

（一）现金、有价证券应根据会计账簿余额移交，与会计账簿不一致时，移交人必须按监交人规定的期限查清。

（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。

（三）银行存款账户余额应与银行对账单核对相符；财产物资明细账户余额与实物、总账有关账户余额核对相符；债权债务明细账户余额应与总账有关账户余额核对相符，必要时向往来单位、个人函调认可。

（四）移交人经管的财务专用章、名章、发票专用章、空白支票、收据、发票、文件资料及其他物品、办公用具等，应一并交接清楚。

（五）财务软件电子数据在实际操作状态下进行交接；交接财务服务器用户名及密码、数据库用户名及密码、财务软件系统相关操作人员用户名及密码等；交接财务软件安装程序（安装盘）、补丁程序、操作手册及注意事项、软件服务联系方式等。

（六）交接完毕后，监交人和交接双方应在移交清册上签名。移交清册应具备：单位全称，交接日期，监交人和交接双方人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。